مثال مبسط
إذا سجلت المنشأة مبيعات آجلة بقيمة 10,000 ريال وتكلفة مرتبطة بها 7,000 ريال، فقد يظهر هامش قدره 3,000 ريال قبل بنود أخرى. لكن إن لم يُحصّل العملاء بعد، فقد لا يتوفر النقد اللازم لسداد الموردين والرواتب. المثال توضيحي، ولا يمثل قائمة مالية مكتملة.
افصل ثلاثة أنواع من الحركة النقدية
التدفقات التشغيلية ترتبط بالنشاط المعتاد مثل التحصيل من العملاء والدفع للموردين والموظفين. الاستثمارية تشمل عادة شراء أو بيع الأصول طويلة الأجل. والتمويلية ترتبط بتغير الاقتراض ورأس المال. يعرض معيار IAS 7 هذه الفئات في قائمة التدفقات النقدية.
ابحث عن سبب الفجوة
راجع أعمار العملاء، والمخزون الذي اشترته المنشأة ولم تبعه بعد، ومدفوعات الموردين، والمصاريف المقدمة، والأصول المشتراة، وأقساط التمويل. لا تفسر كل انخفاض في النقد بأنه خسارة تشغيلية؛ حدّد مصدر التدفق ومتى يتوقع انعكاسه.
حوّل التقرير إلى قرار
أنشئ توقعًا نقديًا قصير الأجل يبين الرصيد الافتتاحي والتحصيلات المتوقعة والمدفوعات المستحقة وأرصدة الإغلاق أسبوعيًا. راجع الافتراضات بالمستندات، وضع سيناريو لتأخر التحصيل أو زيادة التكلفة، ثم حدد إجراءً ومسؤولًا وموعدًا.
ابدأ بمقارنة الربح مع التدفق التشغيلي، ثم افحص الذمم والمخزون والاستثمار والتمويل. هذه مادة توعوية؛ إعداد القوائم ومعالجة البنود يتطلبان مراجعة وقائع المنشأة والإطار المحاسبي المطبق.